为深入贯彻行业“1575”现代财务管理体系建设要求,进一步提升企业风险防控能力,推动财务高效能治理,近日,安徽省淮南市烟草专卖局(公司)围绕“服务战略、促进管理、创造价值、有效监督”的主线,创新实践“1-2-N”财务内控管理模式。
“1-2-N”财务内控管理模式,即通过打造一体化内控环境,以前端管控和降本增效两项内控要点为突破口挖潜财务价值,同时构建起“N”维财会监督网络体系,三者协同释放财务内控管理的最大“乘数效应”。
打造一体化内控环境,探索财务共享服务
重塑财务组织架构,制定并落实关于进一步优化市县两级财务管理组织体系的实施方案,在县级局增设财务管理岗;在职能设置上,将分散、重复、标准的报销稽核、预算管理、资产管理等财务基础工作在市、县两级进行合理分配,形成市县两级虚拟财务共享服务体系。
完善财务制度体系,以共享服务为目标,打造健全、规范、标准的财务内控管理机制。全面梳理现有制度,深入分析当前财务工作中存在的风险点,综合考虑现有制度体系的适宜性和实效性,查漏补缺、修订完善。
优化财务工作流程,以风险防控为切入点,加强关键节点控制,优化经济业务事项事前审批流程和常用费用报销流程,并在标准化经济业务事项库的基础上形成两项流程的企业标准。通过优化标准化财务流程,进一步统一财务管理内控要求,增强财务内部控制的有效性。
突出两项内控要点,协同挖潜财务价值
以前端管控为发力点,在计划环节实施事前管控。发挥预算管理在资源配置、战略规划、管理提升方面的作用,参与年度采购计划会审,对采购项目的合规性、合理性、必要性进行研判,提供财务监督决策。聚焦过程管控,通过协同管理、时间管理、闭环管理,协同业务部门共同推进预算执行高效精准。
以降本增效为落脚点,突出成本核算分析。完善定额标准体系,以创造价值为导向,落实成本费用支出的源头控制,聚焦车辆燃油费和营销线路补贴两项指标,按照“数据研判—科学测算—试点验证—正式运行”的四个步骤,科学核定并运行重点费用指标定额标准,最大限度剔除隐性成本。
强化“N”维监督网络体系,共筑“大监督”实效
纵向构建多层级财会监督网络。省级层面,依托全省系统财务检查工作,组织开展财务风险自查、互查;市级层面,加强财务稽核精度,以报销稽核为财会监督突破口,预判经济业务中可能存在财务风险和管理漏洞;县级层面,开展“基层财务体检”,走访县级局进行“把脉问诊”,诊断梳理基层财务工作问题清单,从管理、业务、基层视角出发提出整改方案。
横向建立多类型监督联动机制。推动财会监督与巡视巡察、政治监督、法律监督、审计监督的相互融合,综合财务、法规、审计、纪检部门的协作监督优势,依托系统性风险防控联席会、月度协调会、科务联络会组成的“三会”机制,实现各类内控监督主体力量相互支撑、工作相互补位、问题相互印证、结果互相运用,逐渐形成“共商、共享、共助、共控”的大监督格局。(图片由胡亚琼授权提供)
